Koszty w firmie ZZP – co odliczysz, a co amortyzujesz

Każdy wydany na firmę euro może obniżyć podatek – pod warunkiem, że rozliczysz go we właściwy sposób. Oto najważniejsze zasady dla ZZP.

Koszt czy środek trwały? Próg 450 €

	Do 450 € netto	Powyżej 450 € netto
Rozliczenie	Od razu w koszty	Środek trwały – amortyzacja przez kilka lat
BTW	Odliczasz od razu	Odliczasz od razu
Przykład	Wiertarka, mysz i klawiatura	Laptop, maszyna, bus

Amortyzacja rozkłada koszt na lata użytkowania – zwykle maksymalnie 20% wartości rocznie. BTW od zakupu odzyskujesz w całości w najbliższej deklaracji, niezależnie od amortyzacji.

Ulga inwestycyjna (KIA)

Jeśli w ciągu roku zainwestujesz w środki trwałe łącznie od ok. 2 900 €, możesz skorzystać z kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) – dodatkowego odliczenia ponad samą amortyzację. Liczą się tylko pojedyncze zakupy powyżej 450 €. Samochody osobowe i grunty są zwykle wyłączone.

Koszty reprezentacyjne i mieszane

Lunch z klientem, kwiaty dla partnera biznesowego, bilety na mecz czy wyjazd studyjny to tzw. koszty mieszane (gemengde kosten) – służą firmie, ale mają też element prywatny. Dlatego nie są odliczalne w całości. Możesz wybrać jedną z dwóch metod:

• Metoda procentowa: odliczasz 80% takich kosztów.
• Metoda progowa: odliczasz całość ponad stały, ustawowy próg kwotowy.

Przy niewielkich kwotach zwykle korzystniejsza jest metoda procentowa. Zachowuj paragony z dopiskiem, z kim i w jakim celu było spotkanie.

Inne typowe koszty ZZP

• narzędzia, odzież robocza i środki ochrony osobistej,
• telefon i internet (część firmowa),
• szkolenia i kursy związane z działalnością,
• ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej (AVB),
• księgowość, oprogramowanie (np. Moneybird) i opłaty bankowe,
• przejazdy prywatnym autem w celach firmowych – według stałej stawki za kilometr.

Więcej o zakładaniu firmy, BTW i ulgach przeczytasz w przewodniku ZZP w Holandii.

Progi i stawki zmieniają się co roku. Treść ma charakter edukacyjny i nie stanowi wiążącej porady podatkowej.