ZZP (zelfstandige zonder personeel) to jednoosobowa działalność bez pracowników. Daje swobodę i często wyższe stawki, ale przenosi na Ciebie obowiązki, które na etacie załatwiał pracodawca. Oto najważniejsze rzeczy, które warto wiedzieć przed startem.
1. Rejestracja w KvK
- Firmę rejestrujesz w Izbie Handlowej (KvK), zwykle jako eenmanszaak. Potrzebujesz BSN, dokumentu tożsamości i adresu w Holandii.
- Po rejestracji dostajesz numer KvK, a Belastingdienst nadaje Ci numer BTW (btw-id).
2. BTW (holenderski VAT)
- Stawki: podstawowa 21%, obniżona 9%, a dla niektórych usług 0% lub zwolnienie.
- Deklaracje: zwykle co kwartał, z terminem do końca miesiąca po zakończeniu kwartału.
- KOR (kleineondernemersregeling): przy obrocie do 20 000 € rocznie możesz zostać zwolniony z BTW. Nie doliczasz wtedy podatku, ale też nie odliczasz go od zakupów.
3. Ulgi dla przedsiębiorców
- Zelfstandigenaftrek: odliczenie od zysku dla przedsiębiorców. Co roku maleje – w 2026 roku wynosi 1 200 €.
- Startersaftrek: dodatkowe odliczenie w pierwszych latach działalności.
- MKB-winstvrijstelling: część zysku jest zwolniona z podatku.
- Urencriterium: żeby skorzystać z części ulg, musisz przepracować w firmie co najmniej 1 225 godzin rocznie i to udokumentować.
4. Rozliczenie roczne i rezerwy
Zysk z firmy trafia do box 1 i rozliczasz go w rocznym zeznaniu IB. Odkładaj na bieżąco część przychodu na podatek i składkę zdrowotną (Zvw) – Belastingdienst może wysłać zaliczkową decyzję (voorlopige aanslag), którą trzeba opłacić w ratach. Dobra księgowość, np. w programie Moneybird, oszczędza stresu na koniec roku.
5. Uwaga na pozorne samozatrudnienie
Od 2025 roku Belastingdienst mocniej egzekwuje przepisy o pozornym samozatrudnieniu (schijnzelfstandigheid). Jeśli pracujesz jak etatowiec – dla jednego zleceniodawcy, według jego poleceń, w jego godzinach i na jego narzędziach – umowa może zostać uznana za stosunek pracy. Skutki mogą dotknąć zarówno zleceniodawcę, jak i Ciebie (np. utrata ulg dla przedsiębiorców). Przed podpisaniem umowy warto ją sprawdzić. Swoje ryzyko sprawdzisz w kilka minut w naszym darmowym teście ZZP.
Darmowy test · 3 minuty
Czy Twoja współpraca to fikcyjne samozatrudnienie?
Odpowiedz na 17 pytań według kryteriów Belastingdienst i od razu zobacz swój poziom ryzyka oraz czerwone flagi.
Startujesz z ZZP?
Rejestracja, BTW, księgowość w Moneybird i roczne zeznanie – zrobimy to razem, po polsku.
Kwoty i progi zmieniają się co roku. Treść ma charakter edukacyjny i nie stanowi wiążącej porady podatkowej – przed decyzją skonsultuj się z ekspertem sprawdzam.nl.